We all remember the previous big shift in Italian e-invoicing. As of January 2019, all sales invoices for the Italian domestic market had to be presented by the suppliers to the SDI (Sistema di Interscambio), and when qualified by the SDI, the SDI took care of delivery to the final recipient aka the buyer.

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This is a clear example of a CTC (continuous tax clearance or pre-clearance) model as also seen in South America.

As of July 2022, the next important evolution of the mandate is in force:

• suppliers are mandated to report the sales invoices also for non-domestic buyers
• buyers are mandated to report the purchase invoices from non-domestic suppliers.

This reporting is integrated in the same SDI flow, however SDI does not take care of the actual delivery of these invoices.

At the same time the new version of the Fattura XML layout (V 1.6.3) has been adapted to support this new scope, where we have 3 important elements that changed:

• New Document type (TipoDocumento)
• New Transaction Nature codes (Natura)
• New Contribution types (TipoRitenuta)

What is the impact for an Italian company then?

For sales invoices, the scope change implies all invoices must be reported with 2 distinct flows:

• Domestic invoices are reported to SDI – SDI takes care of the delivery to the Italian buyer
• Non-domestic invoices are to be reported to SDI, but you still need to deliver by your proper means to the final customer. You may assume the customer will not support the Italian XML syntax.

This means that for non-domestic sales, you must implement invoice reporting alongside actual invoice delivery and make sure these are kept in sync. Besides the document flow, pay attention to the tax-exempt coding that needs to be specified according to pre-defined values.

For the purchase invoices, the impact on document flow could be even more important. Tax encoding definition for purchase invoices will most probably be within the scope of your ERP. To be able to provide the necessary data to SDI, these invoices need to be extracted from your ERP.

This data in parallel needs to be made available to your service provider that you selected for the SDI exchange. Feedback from SDI needs to be monitored, so you can keep your ERP in sync with what SDI will have accepted.

When selecting a solution for these new requirements, consider the following:

• For international sales invoices, you may pre-condition actual delivery to SDI feedback to avoid discrepancies
• For purchase invoices, establish a separate flow with SDI feedback consolidation
• Mapping ERP data formats or billing data to FatturaPA could be a comfort service offered by your e-invoicing partner
• Define the reconciliation flow and perhaps implement a monitoring solution where SDI feedback is consolidated on the original document

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Versione italiana

Mandato Fatturazione Elettronica B2B in Italia: aggiornamento 2023

Ricordiamo tutti il ​​precedente grande cambiamento nella fatturazione elettronica italiana. A partire da gennaio 2019, tutte le fatture di vendita per il mercato interno italiano dovevano essere presentate dai fornitori allo SDI (Sistema di Interscambio) e, quando qualificato dallo SDI, lo SDI si occupava della consegna al destinatario finale, ovvero l’acquirente. Questo è un chiaro esempio di modello CTC (continuous tax clearing o pre-clearance), come visto anche in Sud America.

Da luglio 2022 è in vigore la prossima importante evoluzione del mandato:

• i fornitori hanno l’obbligo di riportare le fatture di vendita anche per gli acquirenti non nazionali
• gli acquirenti hanno l’obbligo di riportare le fatture di acquisto provenienti da fornitori esteri.

Questo reporting è integrato nello stesso flusso SDI, tuttavia SDI non si occupa dell’effettiva consegna di queste fatture.

Allo stesso tempo la nuova versione del layout XML della Fattura (V 1.6.3) è stata adattata per supportare questo nuovo ambito, dove abbiamo 3 elementi importanti che sono cambiati:

• Nuovo tipo di documento (TipoDocumento)
• Nuovi codici Natura transazione (Natura)
• Nuove tipologie contributive (TipoRitenuta)

Qual è allora l’impatto per un’azienda italiana?

Per le fatture di vendita, la modifica dell’ambito implica che tutte le fatture debbano essere rendicontate con 2 flussi distinti:

• Le fatture nazionali vengono segnalate a SDI – SDI si occupa della consegna all’acquirente italiano
• Le fatture non nazionali devono essere segnalate a SDI, ma è comunque necessario consegnarle con i mezzi adeguati al cliente finale. Si può presumere che il cliente non supporti la sintassi XML italiana.

Ciò significa che per le vendite non nazionali è necessario implementare il reporting delle fatture insieme all’effettiva consegna delle fatture e assicurarsi che queste siano mantenute sincronizzate. Oltre al flusso documentale, prestare attenzione alla codifica esentasse che deve essere specificata secondo valori predefiniti.

Per le fatture di acquisto, l’impatto sul flusso dei documenti potrebbe essere ancora più importante. La definizione della codifica fiscale per le fatture di acquisto rientrerà molto probabilmente nell’ambito del tuo ERP. Per poter fornire i dati necessari a SDI, queste fatture devono essere estratte dal tuo ERP.

Questi dati devono essere messi a disposizione parallelamente al fornitore di servizi selezionato per lo scambio SDI. Il feedback di SDI deve essere monitorato, in modo da poter mantenere il tuo ERP sincronizzato con ciò che SDI avrà accettato.

Quando si seleziona una soluzione per questi nuovi requisiti, considerare quanto segue:

Per le fatture di vendita internazionali, è possibile precondizionare la consegna effettiva al feedback SDI per evitare discrepanze

• Per le fatture di acquisto, stabilire un flusso separato con consolidamento del feedback SDI
• Mappare i formati dati ERP o i dati di fatturazione su FatturaPA potrebbe essere un servizio di comodità offerto dal tuo partner per la fatturazione elettronica
• Definire il flusso di riconciliazione ed eventualmente implementare una soluzione di monitoraggio in cui il feedback SDI sia consolidato sul documento originale

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